Was ist ein 529-Plan?
Da die Kosten für die Hochschulbildung immer weiter steigen und die Probleme vieler Amerikaner, die einen Großteil ihres Erwachsenenalters mit Studentenschulden verbringen müssen, offensichtlich sind, wenden sich viele an steuerbegünstigte 529-Sparpläne, um die Ausbildung ihrer Kinder zu finanzieren. Diese Pläne, die nach Abschnitt 529 des Internal Revenue Code (IRC) benannt sind, wurden ursprünglich zur Deckung der Kosten für die postsekundäre Ausbildung entwickelt.
Ihr Anwendungsbereich hat sich in den letzten zehn Jahren stark erweitert. In den Jahren 2017 bzw. 2019 verabschiedete der Kongress Gesetze, die es 529-Plänen erlauben, die Kosten für die K-12-Bildung und für Ausbildungsprogramme zu decken. Später erlaubten der Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act von 2019 und der SECURE 2.0 Act von 2022 die Verwendung von 529-Fonds für die Rückzahlung von Studentendarlehen und Roth IRA-Beiträge.
Es gibt zwei Hauptarten von 529 Plänen:
- Bildungssparpläne und Pläne für vorausbezahlte Studiengebühren. Bildungssparpläne bieten einen steuerlich aufgeschobenen Zuwachs, und Abhebungen sind steuerfrei, wenn sie für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden. Diese Pläne bleiben unter der Kontrolle des Spenders, in der Regel eines Elternteils.
- Mit vorausbezahlten Studiengebühren können Kontoinhaber die aktuellen Studiengebühren für den künftigen Besuch ausgewählter Colleges und Universitäten festschreiben. Angesichts der steigenden Studiengebühren bedeutet dies in der Regel, dass man sich später niedrigere Preise für das Studium sichert.
Trotz ihrer Vorteile schätzte die Education Data Initiative im Jahr 2023, dass nur etwa 30 % der amerikanischen College-Spargelder auf 529-Konten angelegt werden. Diejenigen, die diese Konten nutzen, zahlen jedoch im Durchschnitt mehr als 7.500 Dollar pro Jahr ein.
SCHLUSSFOLGERUNGEN
- Section 529-Pläne sind steuerbegünstigte Konten, die für Bildungsausgaben vom Kindergarten bis zur Graduiertenschule verwendet werden können.
- Es gibt zwei grundlegende Arten von 529 Plänen: Bildungssparpläne und Pläne für vorausbezahlte Studiengebühren.
- Section 529-Pläne werden von den 50 Bundesstaaten und dem District of Columbia gefördert und verwaltet. Die Regeln und Gebühren für 529-Pläne unterscheiden sich von Staat zu Staat.
- Diese Pläne können direkt über staatliche Plattformen oder über einen Makler oder Finanzberater genutzt werden.
- Bis zu 35.000 $ an Restmitteln auf einem 529-Konto können in ein individuelles Roth-Ruhestandskonto (IRA) übertragen werden, sofern der Fonds mindestens 15 Jahre alt ist.
529-Pläne verstehen
Obwohl 529-Pläne ihren Namen von Abschnitt 529 der Bundessteuerordnung haben, werden sie von den 50 Bundesstaaten und dem District of Columbia verwaltet.
Jeder kann ein 529-Konto eröffnen, aber Eltern oder Großeltern richten es in der Regel im Namen eines Kindes oder Enkels ein, dem Begünstigten des Kontos. In einigen Staaten kann die Person, die das Konto einzahlt, für ihre Beiträge einen staatlichen Steuerabzug geltend machen.
Das Geld in einem 529-Plan wächst steuerlich gestundet, bis es abgehoben wird. Solange das Geld für qualifizierte Bildungsausgaben gemäß der Definition des Internal Revenue Service (IRS) verwendet wird, müssen Abhebungen weder auf Bundes- noch auf Landesebene versteuert werden. Darüber hinaus können in einigen Bundesstaaten die Beiträge steuerlich abgesetzt werden.
Für K-12-Schüler sind die steuerfreien Abhebungen auf 10.000 Dollar jährlich begrenzt.
Da die Steuervorteile von Bundesland zu Bundesland unterschiedlich sind, sollten Sie sich über die Einzelheiten eines 529-Plans informieren, um die spezifischen Steuervorteile zu verstehen, auf die Sie möglicherweise Anspruch haben.
Arten von 529-Plänen
Die beiden wichtigsten Arten von 529-Plänen weisen einige wesentliche Unterschiede auf.
Bildungs-Sparpläne
Von den beiden Arten sind 529 Sparpläne am weitesten verbreitet. Der Kontoinhaber zahlt Geld in den Plan ein, das in eine vorgegebene Auswahl von Anlagemöglichkeiten investiert wird.
Die Kontoinhaber können wählen, welche Anlagen (in der Regel Investmentfonds) sie tätigen möchten. Die Wertentwicklung dieser Anlagen bestimmt, wie stark der Kontowert im Laufe der Zeit wächst.
Viele 529-Sparpläne bieten Zielfonds an, die ihr Vermögen im Laufe der Jahre anpassen und konservativer werden, wenn sich der Begünstigte dem College-Alter nähert. Abhebungen aus einem 529-Sparplan können für qualifizierte Ausgaben für das College und die K-12 verwendet werden. Zu den qualifizierten Ausgaben gehören Studiengebühren, Kosten für Unterkunft und Verpflegung und damit verbundene Kosten.
Das SECURE-Gesetz von 2019 erweitert die steuerfreien 529-Plan-Abhebungen auf Ausgaben für registrierte Ausbildungsprogramme und bis zu 10.000 US-Dollar für die Rückzahlung von Studentendarlehen für Kontobegünstigte und ihre Geschwister.
Das SECURE-Gesetz von 2022, das als Teil des Omnibus-Finanzierungsgesetzes von 2023 verabschiedet wurde, erlaubt die Übertragung von bis zu 35.000 Dollar nicht ausgegebener Mittel eines 529-Kontos auf ein Roth IRA-Konto. Das Konto muss mindestens 15 Jahre alt sein, um die Voraussetzungen zu erfüllen.
Vorausbezahlte Studiengebühren-Pläne
Vorausbezahlte Studiengebühren werden von einigen Staaten und einigen Hochschuleinrichtungen angeboten. Sie unterscheiden sich in ihren Einzelheiten, aber das allgemeine Prinzip ist, dass sie es Ihnen ermöglichen, Studiengebühren zu den aktuellen Tarifen für einen Studenten zu sichern, der möglicherweise erst in einigen Jahren ein College besuchen wird. Prepaid-Pläne gibt es nicht für die K-12-Ausbildung.
Wie bei 529-Sparplänen steigt der Wert von vorausbezahlten Studiengebühren mit der Zeit an. Eventuelle Abhebungen vom Konto, die zur Zahlung von Studiengebühren verwendet werden, sind nicht steuerpflichtig. Im Gegensatz zu Sparplänen decken die vorausbezahlten Studiengebühren jedoch nicht die Kosten für Unterkunft und Verpflegung ab.
Bei vorausbezahlten Studienplänen kann es eine Beschränkung geben, für welche Hochschulen sie verwendet werden können. Im Gegensatz dazu kann das Geld in einem Sparplan an fast jeder förderfähigen Einrichtung verwendet werden.
Außerdem ist das Geld, das in einen vorausbezahlten Studienplan eingezahlt wird, nicht von der Bundesregierung garantiert und wird möglicherweise auch nicht von einigen Staaten garantiert. Vergewissern Sie sich, dass Sie alle Aspekte der vorausbezahlten Studiengebühren verstehen, bevor Sie sie in Anspruch nehmen.
Unterschiedliche Beitragsbemessungsgrenzen in den einzelnen Staaten
Es gibt keine Obergrenzen für die Höhe der jährlichen Einzahlungen auf ein 529-Konto. In vielen Staaten gibt es jedoch eine Obergrenze für den Gesamtbetrag, den Sie im Laufe der Zeit einzahlen können, die zwischen 235.000 und 575.000 Dollar liegt.
Steuerliche Vorteile von 529-Plänen
Abhebungen aus einem 529-Plan sind von Bundes- und Landeseinkommenssteuern befreit, sofern das Geld für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet wird.
Alle anderen Abhebungen sind steuerpflichtig und unterliegen einer Strafgebühr von 10 %, wobei es unter bestimmten Umständen Ausnahmen gibt, z. B. im Todesfall oder bei Erwerbsunfähigkeit.
Beiträge zu einem 529-Plan sind bei der Bundeseinkommensteuer nicht absetzbar. Mehr als 30 Bundesstaaten gewähren jedoch Steuerabzüge oder Gutschriften in unterschiedlicher Höhe für diese Beiträge.
Sie müssen in den Plan Ihres Heimatstaates investieren, wenn Sie einen staatlichen Steuerabzug oder eine Steuergutschrift wünschen. In einigen Staaten können Sie jedoch auch als Nichtansässiger in ihre Pläne investieren, wenn Sie bereit sind, auf eine Steuervergünstigung zu verzichten.
Schenkungssteuerliche Auswirkungen
Im Jahr 2024 steigt der jährliche Schenkungssteuerfreibetrag von 17.000 Dollar im Jahr 2023 auf 18.000 Dollar. Das bedeutet, dass Sie bis zu 18.000 $ pro Jahr an eine beliebige Person verschenken können, ohne dass dies auf Ihren lebenslangen Schenkungssteuerfreibetrag angerechnet wird, der ebenfalls von 12,92 Mio. $ bzw. 25,84 Mio. $ im Jahr 2023 auf 13,61 Mio. $ für Alleinstehende bzw. 27,22 Mio. $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare gestiegen ist.
Dieser Hintergrund zur Schenkungssteuer ist für 529-Pläne wichtig, da es zusätzliche Steuervorteile für diejenigen gibt, die zu den Ersparnissen eines zukünftigen College-Studenten beitragen möchten. Sie können bis zu fünf Jahre lang die jährlichen Schenkungssteuerfreibeträge in einem einzigen Betrag einzahlen, ohne dass dies zu Schenkungssteuerfolgen führt. Ein Großelternteil könnte beispielsweise im Jahr 2024 einen einmaligen Beitrag von 90.000 USD in den 529-Plan seines Enkels einzahlen (18.000 USD jährlicher Freibetrag x fünf Jahre).
Solange der Großelternteil in den nächsten fünf Jahren keine weiteren Zuwendungen an denselben Begünstigten tätigt, wird dieser Pauschalbetrag nicht auf seine lebenslange Schenkungssteuerbefreiung angerechnet.
Vorteile und mögliche Nachteile von 529-Plänen
| Vorteile | Mögliche Nachteile |
|---|---|
| Hohe Beitragsgrenze | Begrenzte Investitionsmöglichkeiten |
| Flexibler Planstandort | Unterschiedliche Gebührenhöhen pro Staat |
| Leicht zu öffnen und zu warten | Gebühren können variieren; Einschränkung bei Planänderungen |
| Steueraufgeschobenes Wachstum | Beschränkung der Umschichtung von Anlagen |
| Steuerfreie Abhebungen | Muss für Bildung verwendet werden |
| Steuerlich absetzbare Beiträge | Abhängig vom Bundesland; es gelten Einschränkungen |
529-Pläne vs. Brokerage-Konten
529 Plan vs. Maklerkonto
529 Plan
- Bildungssparkonto
- Institutionell gesponsert
- Begrenzte Investitionsmöglichkeiten
- Steueraufgeschobenes Wachstum
- Steuerbefreite Abhebungen für qualifizierte Bildungsausgaben
- Jährliche Beitragshöchstgrenzen
Maklerkonto
- Allgemeines Anlagekonto
- Selbst gesponsert
- Keine Beschränkung der Anlagemöglichkeiten
- Gewinne und Dividenden werden besteuert
- Keine Steuerbefreiung
- Keine Beitragsbeschränkungen
Beim Sparen für das College sind 529 Pläne und individuelle Maklerkonten zwei beliebte Optionen. Ein 529-Plan ist ein steuerbegünstigtes Anlagekonto, das speziell für Bildungsausgaben gedacht ist. Im Gegensatz dazu ist ein Maklerkonto ein allgemeines Anlagekonto, das keine speziellen Steuervorteile für Bildungssparen bietet.
Section 529-Pläne werden von einem Staat oder einem Finanzinstitut gesponsert und bieten begrenzte Investitionsmöglichkeiten, oft durch ein Menü von Investmentfonds oder ETFs. Ihre Auswahl kann altersabhängige Optionen umfassen, die die Vermögensaufteilung automatisch anpassen, wenn sich der Begünstigte dem College-Alter nähert. Sie bieten auch steuerlich aufgeschobenes Wachstum und steuerfreie Entnahmen für qualifizierte Bildungsausgaben. Die Auszahlungen aus dem Plan sind dann steuerfrei, wenn sie für qualifizierte Bildungsausgaben wie Studiengebühren, Bücher, Unterkunft und Verpflegung verwendet werden. Einige Bundesstaaten bieten zusätzliche Steuervorteile, wie z. B. Abzüge oder Gutschriften für Beiträge zu 529 Plänen in den Bundesstaaten. Es gibt keine jährlichen Beitragsbeschränkungen, aber es gibt Obergrenzen für die Gesamtsumme auf einem bestimmten Konto, die von 235.000 Dollar in Georgia und Mississippi bis zu 575.000 Dollar in Kalifornien reichen.
In der Zwischenzeit bieten Maklerkonten eine breite Palette von Anlagemöglichkeiten, darunter Einzelaktien, Anleihen, Investmentfonds und ETFs. Es gibt keine Beitragsbeschränkungen, aber Gewinne und Dividenden sind in der laufenden Periode steuerpflichtig. Auch die Verwendung der Erlöse für Bildungszwecke bietet keine zusätzlichen Vorteile.
Angenommen, Ihr Kind geht nicht aufs College. In diesem Fall können die Gelder eines 529-Plans auf ein anderes anspruchsberechtigtes Familienmitglied übertragen oder für andere Bildungsausgaben verwendet werden, z. B. für eine Ausbildung, einen Hochschulabschluss oder die Rückzahlung von Studentendarlehen (bis zu 10.000 USD). Nicht qualifizierte Abhebungen oder Übertragungen sind jedoch voll steuerpflichtig und können Strafen nach sich ziehen. Gelder von Maklerkonten können für jeden Zweck, einschließlich Bildung, ohne Einschränkungen oder Strafen verwendet werden.
529 Plan Übertragbarkeitsregeln
Für 529-Pläne gelten besondere Regeln für die Übertragbarkeit, die in der Bundessteuerordnung geregelt sind. Der Eigentümer kann einmal pro Jahr Gelder auf einen anderen 529-Plan übertragen, es sei denn, es handelt sich um eine Änderung des Begünstigten. Sie sind nicht verpflichtet, den Plan zu ändern, um den Begünstigten zu ändern. Sie können den Plan auf ein anderes Familienmitglied übertragen, das als einer der folgenden Personen definiert ist:
- Sohn, Tochter, Stiefkind, Pflegekind, Adoptivkind oder ein Nachkomme eines dieser Kinder
- Bruder, Schwester, Stiefbruder oder Stiefschwester
- Vater oder Mutter oder Vorfahre von einem von beiden
- Stiefvater oder Stiefmutter
- Sohn oder Tochter eines Bruders oder einer Schwester
- Bruder oder Schwester von Vater oder Mutter
- Schwiegersohn, Schwiegertochter, Schwiegervater, Schwiegermutter, Schwager oder Schwägerin
- Der Ehegatte einer der oben genannten Personen
- Cousine ersten Grades
Sie sind nicht darauf beschränkt, in den 529-Plan Ihres Staates zu investieren, aber wenn Sie dies tun, können Sie eine Steuervergünstigung erhalten. Informieren Sie sich zunächst über den Plan Ihres Bundeslandes.
Zusätzliche Tipps für 529-Pläne
Wie bei anderen Arten von Investitionen gilt auch hier: Je früher Sie anfangen, desto besser. Mit einem 529-Plan hat Ihr Geld mehr Zeit zu wachsen und sich zu vermehren, je früher er eröffnet und finanziert wird.
Vorausbezahlte Studiengebühren bieten den Vorteil, dass die aktuellen Studiengebühren festgeschrieben werden, so dass Sie im Vergleich zu zukünftigen Preisen Geld sparen können, da viele Schulen die Studiengebühren jährlich erhöhen.
Wenn Sie Restmittel in einem 529-Plan haben, z. B. wenn der Begünstigte ein bedeutendes Stipendium erhält oder sich entscheidet, nicht zu studieren, haben Sie mehrere Möglichkeiten. Sie können den Begünstigten in einen anderen berechtigten Verwandten umwandeln, den derzeitigen Begünstigten beibehalten, falls er sich entscheidet, später eine höhere Ausbildung zu absolvieren oder eine Graduiertenschule zu besuchen, oder bis zu 10.000 USD für die Rückzahlung der staatlichen oder privaten Studentendarlehen des ursprünglichen Begünstigten oder seiner Geschwister verwenden.
Sie können ungenutzte Gelder auch auf eine Roth IRA übertragen, wenn Ihr Konto die erforderlichen Voraussetzungen erfüllt. Schließlich können Sie das Geld jederzeit abheben, obwohl Sie Steuern und eine 10-prozentige Strafgebühr auf den Ertragsanteil der Abhebung zahlen müssen.
Wie viel kostet ein 529-Plan?
Die Staaten erheben häufig eine jährliche Gebühr für einen 529-Plan, die von kostenlos bis zu 25 Dollar reicht. Wenn Sie Ihren 529-Plan über einen Makler oder Berater erworben haben, kann dieser Ihnen außerdem eine zusätzliche Gebühr für das verwaltete Vermögen berechnen. Auch für die einzelnen Anlagen und Fonds in Ihrem 529-Plan können laufende Gebühren anfallen. Achten Sie auf kostengünstige Investmentfonds und börsengehandelte Fonds, um die Verwaltungsgebühren niedrig zu halten.
Wer behält die Kontrolle über einen 529-Plan?
Bei einem 529-Plan handelt es sich technisch gesehen um ein Depotkonto, d. h. ein erwachsener Treuhänder kontrolliert die Mittel zugunsten eines Minderjährigen. Der Begünstigte kann die Kontrolle über den 529-Plan übernehmen, sobald er 18 Jahre alt wird. Die Gelder müssen jedoch weiterhin für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden.
Was sind qualifizierte Ausgaben für einen 529-Plan?
Zu den qualifizierten Ausgaben für einen 529-Plan gehören die folgenden:
- Schul-, Studien- und Berufsschulgebühren
- Schulgeld und Gebühren für die Grund- oder Sekundarschule (K-12)
- Bücher und Schulmaterial
- Zahlungen für Studentendarlehen
- Unterkunft und Verpflegung
- Computer, Internet und Software, die für Schularbeiten verwendet werden (Anwesenheit der Schüler erforderlich)
- Ausrüstung für besondere Bedürfnisse und Zugänglichkeit für Studenten
Die Quintessenz
Die Einrichtung eines 529-Plans bietet Ihnen eine steuerbegünstigte Strategie zum Sparen für Bildungsausgaben vom Kindergarten bis zum Hochschulabschluss, einschließlich Lehrlingsausbildung. Wenn das 529-Konto 15 oder mehr Jahre alt ist, können Sie bis zu 35.000 Dollar nicht verbrauchter Mittel auf ein Roth IRA-Konto übertragen. Mit den vielen Möglichkeiten eines 529-Plans erhalten Sie große Flexibilität und die Möglichkeit eines steuerbegünstigten Wachstums, um für die Bedürfnisse künftiger Studenten zu sparen.
