Ein Betriebsaufwand ist ein Aufwand, der einem Unternehmen im Rahmen seines normalen Geschäftsbetriebs entsteht. Häufig als OpEx abgekürzt, umfassen Betriebskosten Miete, Ausrüstung, Inventarkosten, Marketing, Gehaltsabrechnungen, Versicherungskosten, Schrittkosten und Mittel für Forschung und Entwicklung.
SCHLUSSFOLGERUNGEN
- Ein Betriebsaufwand ist ein Aufwand, der einem Unternehmen im Rahmen seines normalen Geschäftsbetriebs entsteht;
- Zu den Betriebskosten gehören Miete, Ausrüstung, Inventarkosten, Marketing, Lohn- und Gehaltskosten, Versicherungskosten, Kosten für Arbeitsschritte und Mittel für Forschung und Entwicklung.
- Der Internal Revenue Service (IRS) erlaubt Unternehmen den Abzug von Betriebsausgaben, wenn das Unternehmen zur Erzielung von Gewinnen betrieben wird.
- Im Gegensatz dazu ist ein betriebsfremder Aufwand ein Aufwand eines Unternehmens, der nicht mit dem Kerngeschäft des Unternehmens zusammenhängt.
- Ein Kapitalaufwand ist eine andere Art von Aufwand, der sich auf den Erwerb, die Instandhaltung oder die Modernisierung eines Vermögenswerts bezieht.
Verständnis der Betriebskosten
Operative Aktivitäten
Betriebsausgaben sind die Kosten, die einem Unternehmen bei der Durchführung seiner normalen betrieblichen Tätigkeiten entstehen. Betriebliche Tätigkeiten sind die Aufgaben, die tagtäglich durchgeführt werden müssen, um das Unternehmen zu betreiben und Einnahmen zu erzielen. Betriebsausgaben unterscheiden sich von Ausgaben, die z. B. für Investitionen in Projekte und die Aufnahme von Krediten anfallen.
Betriebsausgaben können je nach Tätigkeit eines Unternehmens unterschiedlich sein. So können einige Tätigkeiten (und Ausgaben) in einer Branche als betrieblich gelten, in einer anderen jedoch nicht. Es ist wichtig, diese Unterscheidung zu verstehen, da Betriebsausgaben steuerlich absetzbar sind. Einige gängige Arten von Betriebsausgaben sind:
- Miete
- Gehälter und Löhne
- Buchführungs- und Rechtskosten
- Bankgebühren
- Vertriebs- und Marketinggebühren
- Büromaterial
- Reparaturen
- Ausgaben für Versorgungsleistungen
- Kosten der verkauften Waren
Verwaltung der Betriebskosten
Eine der Aufgaben des Managements besteht darin, die Betriebskosten zu senken, ohne dass die Wettbewerbsfähigkeit des Unternehmens gegenüber seinen Konkurrenten wesentlich beeinträchtigt wird.
Betriebskosten sind für die meisten Unternehmen notwendig und unvermeidlich. Einige Firmen reduzieren erfolgreich die Betriebskosten, um sich einen Wettbewerbsvorteil zu verschaffen und die Gewinne zu steigern. Eine Reduzierung der Betriebskosten kann jedoch auch die Integrität und Qualität des Betriebs beeinträchtigen. Das richtige Gleichgewicht zu finden, kann schwierig sein, sich aber lohnen.
Eine Gewinn- und Verlustrechnung verfolgt die Einnahmen und Ausgaben eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum, um ein Bild von seiner Rentabilität zu vermitteln. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden die Aufwendungen in der Regel in sechs Gruppen eingeteilt: Kosten der verkauften Waren, Vertriebs-, Verwaltungs- und Gemeinkosten, Abschreibungen, sonstige betriebliche Aufwendungen, Zinsaufwendungen und Ertragsteuern.
Alle diese Aufwendungen können als Betriebskosten betrachtet werden, aber bei der Ermittlung des Betriebsergebnisses anhand einer Gewinn- und Verlustrechnung werden Zinsaufwendungen und Ertragsteuern nicht berücksichtigt.
Fixe und variable Kosten
Betriebskosten können fix oder variabel sein. Fixe Kosten sind für einen bestimmten Zeitraum festgelegt und ändern sich nicht. Sie beziehen sich in der Regel auf wiederkehrende Ausgaben wie Miete, Zinsen, Versicherungen und Bankgebühren. Sie werden nicht durch das Produktionsniveau von Waren und Dienstleistungen beeinflusst.
Die variablen Kosten können sich je nach Produktions- und Umsatzniveau der Produkte oder Dienstleistungen ändern.
Ein Unternehmen kann seine Betriebskosten besser verwalten, wenn seine Manager den Unterschied zwischen festen und variablen Kosten kennen.
Betriebliche vs. nicht-betriebliche Aufwendungen
Ein betriebsfremder Aufwand ist ein Aufwand, der in einem Unternehmen anfällt und nicht mit dem Kerngeschäft des Unternehmens zusammenhängt. Die häufigsten betriebsfremden Aufwendungen sind Zinskosten oder andere Kosten für die Aufnahme von Fremdkapital und Verluste aus der Veräußerung von Vermögenswerten. Buchhalter ziehen manchmal betriebsfremde Aufwendungen heraus, um die Leistung des Unternehmens zu untersuchen und ignorieren dabei die Auswirkungen der Finanzierung und anderer irrelevanter Aspekte.
Der Internal Revenue Service (IRS) erlaubt Unternehmen den Abzug von Betriebsausgaben, wenn das Unternehmen Gewinne erwirtschaftet. Der IRS und die meisten Buchhaltungsgrundsätze unterscheiden jedoch zwischen Betriebsausgaben und Investitionsausgaben.
Beispiel
Hier ein Blick auf eine einfache Gewinn- und Verlustrechnung, die die Betriebskosten eines Unternehmens aufzeigt.
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OpEx vs. CapEx
Investitionsausgaben sind Anschaffungen, die ein Unternehmen als Investition tätigt. Zu den Investitionsausgaben gehören Kosten für den Erwerb, die Instandhaltung oder die Modernisierung von materiellen und immateriellen Vermögenswerten. Zu den materiellen Vermögenswerten eines Unternehmens gehören Immobilien, Betriebseinrichtungen, Computer, Büromöbel und andere physische Vermögensgegenstände. Zu den immateriellen Vermögenswerten gehören geistiges Eigentum, Urheberrechte, Patente und Marken.
Das Finanzamt behandelt Kapitalausgaben anders als Betriebsausgaben. Nach Angaben des IRS müssen Betriebsausgaben gewöhnlich (im Geschäftsverkehr üblich und akzeptiert) und notwendig (im Geschäftsverkehr hilfreich und angemessen) sein. Alternativ dazu müssen die Unternehmen Kapitalkosten kapitalisieren.
Wenn ein Unternehmen beispielsweise 100.000 Dollar für die Lohn- und Gehaltsabrechnung ausgibt, kann es den gesamten Betrag im Jahr des Anfalls abschreiben, aber wenn ein Unternehmen 100.000 Dollar für den Kauf einer großen Fabrikanlage oder eines Fahrzeugs ausgibt, muss es die Ausgaben kapitalisieren oder im Laufe der Zeit abschreiben. Das Finanzamt hat Richtlinien für die Aktivierung von Vermögenswerten, und es gibt verschiedene Klassen für unterschiedliche Arten von Vermögenswerten.
Was sind Nicht-Betriebsausgaben?
Ein betriebsfremder Aufwand ist ein Aufwand, der nicht mit dem Kerngeschäft des Unternehmens zusammenhängt. Die gängigsten Arten von betriebsfremden Aufwendungen sind Zinskosten oder andere Kosten für die Aufnahme von Fremdkapital und Verluste aus der Veräußerung von Vermögenswerten. Buchhalter ziehen manchmal betriebsfremde Aufwendungen heraus, um die Leistung des Unternehmens zu untersuchen, und ignorieren dabei die Auswirkungen der Finanzierung und andere irrelevante Aspekte.
Was sind Kapitalkosten?
Zu den Investitionsausgaben gehören die Kosten für den Erwerb oder die Modernisierung von Investitionsgütern wie Sachanlagen und Ausrüstung. Diese Ausgaben können im Gegensatz zu Betriebsausgaben steuerlich aktiviert werden. Der IRS hat Richtlinien für die Aktivierung von Vermögenswerten durch Unternehmen, und es gibt verschiedene Klassen für verschiedene Arten von Vermögenswerten.
Wie werden die Betriebskosten steuerlich behandelt?
Der Internal Revenue Service (IRS) erlaubt Unternehmen den Abzug von Betriebsausgaben, wenn das Unternehmen zur Erzielung von Gewinnen betrieben wird. Nach Angaben des IRS müssen Betriebsausgaben gewöhnlich (im Geschäftsbetrieb üblich und akzeptiert) und notwendig (im Geschäftsbetrieb hilfreich und angemessen) sein. Im Allgemeinen dürfen Unternehmen Betriebsausgaben in dem Jahr abschreiben, in dem sie entstanden sind.
Die Quintessenz
Betriebsausgaben sind die Ausgaben, die sich aus den täglichen betrieblichen Kernaktivitäten eines Unternehmens ergeben. Sie sind die Kosten, die mit dem Betrieb eines Unternehmens zur Erzielung von Einnahmen verbunden sind. Betriebsausgaben können fix oder variabel sein. In der Regel sind sie steuerlich absetzbar, solange ein Unternehmen gewinnbringend arbeitet und die Ausgaben allgemein bekannt und notwendig sind.
