Was ist die Canada Revenue Agency (CRA)?
Die Canada Revenue Agency (CRA) ist die Bundesbehörde, die für die kanadische Regierung sowie für viele kanadische Provinzen und Territorien Steuern erhebt und die Steuergesetze verwaltet. Sie ist auch unter dem Namen Agence du Revenu du Canada bekannt und beaufsichtigt außerdem eine Vielzahl von sozialen und wirtschaftlichen Vergünstigungen und Anreizprogrammen über das Steuersystem sowie Gesetze, die sich auf den internationalen Handel auswirken.
Regierung von Kanada. «Abschnitt 3 – Einführung in die Canada Revenue Agency (CRA)».
SCHLUSSFOLGERUNGEN
- Die Canada Revenue Agency (CRA) verwaltet Steuern, staatliche Leistungen und damit zusammenhängende Programme und sorgt für die Einhaltung der Steuergesetze im Auftrag der Regierungen in ganz Kanada.
- Ähnlich wie die IRS in den USA ist die CRA die wichtigste Steuerbehörde in Kanada.
- Das Ziel der CRA ist es, zum wirtschaftlichen und sozialen Wohlergehen der Kanadier beizutragen.
Die CRA verstehen
Die kanadische Steuerbehörde (Canada Revenue Agency, CRA) ist das Äquivalent zum US-amerikanischen Internal Revenue Service (IRS).
Die CRA war früher unter dem Namen Canada Customs and Revenue Agency (CCRA) bekannt, bis die Zoll- und Steueraktivitäten der Behörde im Jahr 2003 in zwei separate Organisationen aufgeteilt wurden.
Wie die IRS ist auch die CRA die maßgebliche Quelle für die Steuergesetze des Landes, deren Auslegung und Anwendung. Die CRA erhebt Steuern von den Kanadiern und überwacht die Sozialprogramme, die mit diesen Steuergeldern finanziert werden. Die CRA verwaltet viele verschiedene Steuern, darunter die Einkommenssteuer für Privatpersonen, die Einkommenssteuer für Unternehmen, die Einkommenssteuer für Trusts, die Einkommenssteuer für Partnerschaften und die Verbrauchssteuer.
Der Commissioner und Chief Executive Officer steht an der Spitze der CRA und ihres Verwaltungsrats, der sich aus 15 Mitgliedern zusammensetzt, von denen 11 von den Provinzen und Territorien ernannt werden.
Alle kanadischen Staatsbürger sowie Ausländer, die in Kanada leben und Geld verdienen, sind verpflichtet, bei der CRA Steuererklärungen einzureichen und Steuern zu zahlen.
Von der CRA gezahlte Leistungen
Die CRA überwacht Kinder- und Familienleistungen, die aus Steuergeldern bezahlt werden, darunter das kanadische Kindergeld (Canada Child Benefit, CCB). Bei dieser Leistung handelt es sich um eine steuerfreie monatliche Zahlung an berechtigte Familien, um die Kosten für die Erziehung von Kindern bis zu 18 Jahren zu decken. Die Zahlungen im Rahmen des CCB können die kanadische Kinderinvalidenrente und alle damit verbundenen Leistungen der Provinzen und Territorien umfassen.
Die kanadische Steuerbehörde (Canada Revenue Agency) verwendet Informationen aus den Einkommenssteuer- und Sozialleistungserklärungen der Kanadier, um die Höhe der CCB-Zahlungen zu berechnen, auf die Einzelpersonen Anspruch haben. Um die CCB zu erhalten, müssen berechtigte Personen jedes Jahr eine Steuererklärung abgeben, auch wenn sie in dem Jahr kein steuerpflichtiges Einkommen hatten. Ehegatten und Lebenspartner müssen ebenfalls jedes Jahr eine Steuererklärung abgeben, um Anspruch auf die CCB-Zahlungen zu haben.
Die Regierung zahlt das kanadische Kindergeld über einen Zeitraum von 12 Monaten von Juli bis zum darauffolgenden Juni aus. Die Höhe des Kindergeldes wird jedes Jahr im Juli auf der Grundlage der Einkommensteuer- und Sozialleistungserklärungen des Vorjahres neu berechnet.
Die CRA verwaltet auch den Working Income Tax Benefit (WITB), eine rückzahlbare Steuergutschrift, die berechtigten erwerbstätigen Personen mit geringem Einkommen und ihren Familien Steuererleichterungen verschaffen soll.
Die CRA betreibt einen Online-Newsroom zur Veröffentlichung von Pressemitteilungen, Erklärungen, Steuertipps oder der Bekanntgabe von Verurteilungen wegen Steuerhinterziehung.
Struktur und Rahmen der Ratingagentur
Der Finanzminister spielt eine wichtige Rolle bei der Aufsicht über die Tätigkeit der CRA. Diese Rolle stellt sicher, dass die CRA innerhalb des breiteren staatlichen Rahmens arbeitet und die Kunden fair behandelt. Der Minister muss sicherstellen, dass die CRA im Dienste der steuerzahlenden Öffentlichkeit effektiv und effizient arbeitet.
Der Verwaltungsrat, der sich aus 15 vom Gouverneur im Rat ernannten Mitgliedern zusammensetzt, spielt ebenfalls eine wichtige Rolle in der Ratingagentur. Der Verwaltungsrat ist für die Aufsicht über die Organisation und die Verwaltung der Ratingagentur zuständig. Er ist federführend bei der Entwicklung des Unternehmensplans und überwacht die Verwaltung von Ressourcen, Dienstleistungen, Eigentum und Personal.
Der Commissioner, der als Chief Executive Officer der CRA fungiert, ist für die laufende Verwaltung und Durchsetzung der vom Minister übertragenen Programmgesetze zuständig. Der Commissioner ist gegenüber dem Board of Management für die Leitung des Tagesgeschäfts der CRA rechenschaftspflichtig. Zu seinen Aufgaben gehören auch die Beaufsichtigung der Mitarbeiter und die Umsetzung von Strategien und Budgets.
Schließlich leitet der Vorsitzende als vorsitzendes Mitglied des Verwaltungsrats die Tätigkeit des Verwaltungsrats. Der Vorsitzende sorgt dafür, dass der Verwaltungsrat seine Aufgaben wirksam erfüllt. Der Vorsitzende leitet den Verwaltungsrat bei der Verwaltung seiner Angelegenheiten und sorgt für Transparenz und Rechenschaftspflicht bei den Tätigkeiten der Ratingagentur.
Die CRA ist nach eigenen Angaben einer der 100 besten Arbeitgeber in Kanada. Eine Liste der Karrieremöglichkeiten bei der CRA finden Sie auf ihrer Website.
CRA-Prüfungen
Die CRA führt auch eine Reihe von Überprüfungen und Audits durch, die im Folgenden erläutert werden. Weitere Informationen zu den einzelnen Prüfungsarten finden Sie auf der Website der CRA, und möglicherweise gibt es noch weitere Prüfungen, die hier nicht aufgeführt sind.
Pre-Assessment-Bewertungen
Eine Überprüfung vor der Veranlagung ist eine ziemlich übliche Praxis, die von der CRA durchgeführt wird, nachdem Sie Ihre Steuererklärung eingereicht haben. Sie findet vor der offiziellen Veranlagung statt. Dabei prüft die CRA Ihre Steuererklärung auf Unstimmigkeiten oder fehlende Angaben, um sicherzustellen, dass Ihre Steuererklärung korrekt aussieht. Wenn die CRA Unstimmigkeiten feststellt, erhalten Sie ein Schreiben, in dem zusätzliche Unterlagen oder Informationen angefordert werden. Es ist wichtig, dass Sie schnell mit den angeforderten Informationen antworten, um Verzögerungen im Veranlagungsverfahren und mögliche Anpassungen Ihrer Steuererklärung zu vermeiden.
Desk Audit
Schreibtischprüfungen werden von Steuerprüfern der CRA in ihren Büros durchgeführt und konzentrieren sich oft auf bestimmte Steuerfragen oder Abzüge. Wenn Sie für eine Vor-Ort-Prüfung ausgewählt werden, erhalten Sie ein Schreiben, in dem der Umfang der Prüfung und die erforderlichen spezifischen Informationen oder Unterlagen dargelegt werden. Ähnlich wie bei der Prüfung vor der Veranlagung müssen Sie die angeforderten Unterlagen vorlegen und darauf vorbereitet sein, auf alle Fragen des Steuerprüfers der CRA zu antworten.
Audit vor Ort
Bei Vor-Ort-Prüfungen suchen Prüfer der CRA Ihren Geschäfts- oder Wohnsitz auf, um Ihre Finanzunterlagen und Transaktionen zu prüfen. Diese Prüfungen sind in der Regel eingehender, da die Gefahr besteht, dass die Vorgänge nicht korrekt verbucht werden. Ein Prüfer wird einen Termin vereinbaren, den Prüfungsumfang erläutern und Einsicht in Finanzunterlagen, Bücher, Rechnungen und andere relevante Dokumente verlangen.
Bewertung des Nettowertes
Eine Nettowertschätzung ist eine einzigartige Prüfungsmethode, bei der Ihr Einkommen auf der Grundlage von Veränderungen Ihres Nettovermögens über einen bestimmten Zeitraum ermittelt wird. Die CRA kann Kontoauszüge, Investitionsunterlagen und Unterlagen über den Erwerb und die Veräußerung von Immobilien anfordern, um Ihr Nettovermögen zu ermitteln. Bei dieser Prüfung müssen Sie in der Lage sein, große Veränderungen in Ihrem Vermögen zu erklären, die in kurzer Zeit eingetreten sein könnten.
GST/HST-Prüfung
GST/HST-Prüfungen konzentrieren sich auf die Meldung und Zahlung der Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax (GST/HST). Die CRA wird Ihre Verkaufs- und Einkaufsunterlagen prüfen, um sicherzustellen, dass Sie den richtigen Betrag überwiesen haben. Möglicherweise werden Sie aufgefordert, Rechnungen, Quittungen und andere Belege zum Nachweis Ihrer GST/HST-Zahlungen vorzulegen.
Internationale Prüfung und Verrechnungspreisprüfung
Internationale und Verrechnungspreisprüfungen werden bei multinationalen Unternehmen durchgeführt, um sicherzustellen, dass sie sich an die Regeln des Fremdvergleichs halten. Diese Prüfung ist eigentlich nur für Unternehmen von Bedeutung, die möglicherweise konzerninterne Aktivitäten haben. Diese Prüfungen beinhalten eine Überprüfung der Verrechnungspreisdokumentation, der konzerninternen Transaktionen und der internationalen Finanzdaten, um sicherzustellen, dass die Vorgänge zwischen den Unternehmen zu fairen Marktwerten durchgeführt werden.
Wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung (SR&ED) Review
SR&ED prüft Anträge auf Steuervergünstigungen im Zusammenhang mit wissenschaftlicher Forschung und experimentellen Entwicklungstätigkeiten. Diese Prüfungen umfassen eine detaillierte Untersuchung von SR&ED-Projektunterlagen, technischen Berichten, Finanzunterlagen und Belegen für Ihre Anträge.
Wie wende ich mich bei allgemeinen Fragen an die CRA?
Sie können die CRA für allgemeine Anfragen über die speziellen Telefonleitungen erreichen, z. B. 1-800-959-8281 für Privatpersonen oder 1-800-959-5525 für Unternehmen. Sie können sie auch über ihre Website oder per Post kontaktieren.
Wann ist die Frist für die Steuererklärung in Kanada?
Für die meisten Privatpersonen in Kanada ist der 30. April der Stichtag für die Steuererklärung. Wenn Sie oder Ihr Ehe- oder Lebenspartner jedoch ein Unternehmen führen, ist die Frist der 15. Juni. Es ist wichtig zu wissen, dass alle geschuldeten Steuern im Allgemeinen bis zum 30. April fällig sind.
Wie kann ich den Status meiner Steuerrückerstattung bei der CRA überprüfen?
Um den Status Ihrer Steuerrückerstattung zu überprüfen, können Sie die Online-Dienste der CRA nutzen, einschließlich «Mein Konto» oder die mobile App «MyCRA». Diese Tools bieten Echtzeit-Updates über den Fortschritt Ihrer Steuererklärung und das voraussichtliche Rückerstattungsdatum.
Wie geht die CRA mit überfälligen Steuern und Zahlungsvereinbarungen um?
Wenn Sie der CRA Steuern schulden und diese nicht bis zum Fälligkeitsdatum in voller Höhe bezahlen können, sollten Sie sich mit ihr in Verbindung setzen, um Zahlungsmodalitäten zu besprechen. Die CRA kann gemeinsam mit Ihnen einen Zahlungsplan aufstellen, der auf Ihre finanzielle Situation abgestimmt ist. Wie viele andere Steuerbehörden kann auch die CRA flexibel sein, wenn es darum geht, wann Sie aufgrund einer finanziellen Notlage zur Zahlung verpflichtet sind.
Die Quintessenz
Die Canada Revenue Agency ist die Bundesbehörde, die für die Verwaltung der Steuergesetze und -vorschriften in Kanada zuständig ist. Ihr Hauptauftrag umfasst die Erhebung und Verwaltung von Steuereinnahmen, die Verwaltung von Steuerprogrammen und die Bereitstellung von Sozial- und Wirtschaftshilfeprogrammen für die Einwohner Kanadas.
