Was ist eine gemeinnützige Organisation?
Eine gemeinnützige Organisation ist eine Einrichtung, die für wohltätige oder sozial nützliche Zwecke und nicht zur Erzielung von Gewinnen gegründet und betrieben wird. Eine gemeinnützige Organisation kann religiösen, wissenschaftlichen, wohltätigen, erzieherischen, literarischen, gesundheitlichen oder tierschützerischen Zwecken dienen.
In den USA haben gemeinnützige Organisationen den Status der Steuerbefreiung. Spenden an eine gemeinnützige Organisation sind in der Regel steuerlich absetzbar und die gemeinnützige Organisation selbst zahlt keine Steuern auf Spenden oder auf Geld, das durch andere Fundraising-Aktivitäten verdient wird.
Non-Profit-Organisationen werden manchmal auch als NPOs oder 501(c)(3)-Organisationen bezeichnet, basierend auf dem Abschnitt der Abgabenordnung des Internal Revenue Service (IRS), der ihnen ihre Tätigkeit erlaubt.
SCHLUSSFOLGERUNGEN
- Der Auftrag einer gemeinnützigen Organisation besteht darin, der Gesellschaft einen Nutzen zu bringen, und nicht darin, Gewinne zu erzielen.
- Gemeinnützige Organisationen können Spenden von Einzelpersonen, Unternehmen und staatlichen Stellen erhalten.
- Um sich als steuerbefreite gemeinnützige Organisation zu qualifizieren, muss die Einrichtung dem öffentlichen Wohl dienen, die Anforderungen für die Einreichung von Unterlagen erfüllen, als 501(c)(3) oder eine ähnliche Art von Organisation gegründet werden und sich nicht an bestimmten Aktivitäten beteiligen.
- Gemeinnützige Organisationen reichen beim IRS das Formular 990 ein, um über ihre Einnahmen, Ausgaben und Aktivitäten zu berichten.
Nonprofit-Organisationen (NPOs) verstehen
Die Bezeichnung «gemeinnützig» und der Status «steuerbefreit» werden nur an Organisationen vergeben, die religiöse, wissenschaftliche, wohltätige, erzieherische, literarische, gesundheitliche oder andere nützliche Zwecke fördern. Beispiele für gemeinnützige Organisationen sind Krankenhäuser, Universitäten, Wohlfahrtsverbände, Kirchen und Stiftungen.
Eine gemeinnützige Organisation muss in irgendeiner Weise der Öffentlichkeit dienen. Außerdem muss sie Finanz- und Betriebsinformationen veröffentlichen, damit die Spender über die Verwendung ihrer Beiträge informiert sind.
Um eine Steuerbefreiung zu erhalten, muss eine Organisation den Status «501(c)(3) » beim IRS beantragen. Sobald die Organisation registriert ist und ihre Arbeit aufgenommen hat, muss sie die Vorschriften der zuständigen staatlichen Behörde, die gemeinnützige Organisationen reguliert, einhalten. Dies erfordert häufig ein engagiertes CIO- und Buchhaltungsteam.
Gemeinnützige Organisationen dürfen nicht politisch sein, was erklärt, warum sich viele von ihnen um einen überparteilichen Ton in ihrer Kommunikation bemühen. Organisationen, die den 501(c)(3)-Status anstreben, müssen in ihren Gründungsunterlagen ausdrücklich erklären, dass sie sich nicht an politischen Kampagnen im Namen eines Kandidaten beteiligen oder Ausgaben für politische Zwecke tätigen werden.
Es gibt 501(c)-Gruppen, die sich politisch engagieren können, nicht aber 501(c)(3)-Organisationen.
Betriebsvorschriften für den NPO-Status
Einige gemeinnützige Organisationen arbeiten ausschließlich mit ehrenamtlichen Mitarbeitern, aber große oder sogar mittelgroße gemeinnützige Organisationen benötigen oft einen Stab von bezahlten Vollzeitmitarbeitern, Managern und Direktoren. Obwohl sie in anderer Hinsicht besondere Steuervorteile haben, müssen gemeinnützige Organisationen in der Regel Lohnsteuern zahlen und die staatlichen und bundesstaatlichen Arbeitsplatzvorschriften einhalten.
Gemeinnützige Organisationen dürfen Vermögen oder Einkommen an Einzelpersonen nur als gerechte Entschädigung für deren Dienste bereitstellen. Die Organisation muss in ihren Gründungsunterlagen ausdrücklich erklären, dass sie nicht zur persönlichen Bereicherung oder zum Vorteil ihrer Gründer, Mitarbeiter, Unterstützer, Verwandten oder Partner verwendet wird.
Nonprofit-Finanzierungsquellen
Gemeinnützige Organisationen erhalten Einnahmen oder Spenden aus einer Vielzahl von Quellen. Im Folgenden werden die gängigsten Möglichkeiten der Mittelbeschaffung und Einnahmeerzielung für gemeinnützige Organisationen beschrieben.
Einzelspenden
Gemeinnützige Organisationen sind oft auf Einzelspender angewiesen, die Geld, Waren oder Dienstleistungen spenden, um ihren Auftrag zu unterstützen. Spender können einmalig oder regelmäßig spenden und dies über verschiedene Kanäle, wie Online-Plattformen, Direktwerbung oder Veranstaltungen.
Einige Privatunternehmen fördern Spenden für wohltätige Zwecke, indem sie ihren Mitarbeitern die Möglichkeit geben, automatisch von ihrem Gehaltsscheck zu spenden.
Zuschüsse
Gemeinnützige Organisationen können Zuschüsse von Stiftungen, Unternehmen oder staatlichen Stellen erhalten. Zuschüsse werden in der Regel für bestimmte Projekte oder Programme gewährt und können an die Erfüllung bestimmter Bedingungen oder Berichtsanforderungen geknüpft sein.
Gemeinnützige Organisationen müssen in der Regel einen Zuschuss beantragen und dazu ein umfangreiches Antragsverfahren durchlaufen.
Firmengeschenke
Unternehmen können im Rahmen ihrer Initiativen zur sozialen Verantwortung von Unternehmen oder zur Unterstützung von Anliegen, die ihren Werten oder ihrem Auftrag entsprechen, Geld, Waren oder Dienstleistungen an gemeinnützige Organisationen spenden.
Einige Unternehmen verdoppeln die Spenden ihrer Mitarbeiter, die durch Lohnabzüge beitragen.
Wichtige Ereignisse
Non-Profit-Organisationen sammeln Geld und Aufmerksamkeit, indem sie Veranstaltungen wie Galas, Auktionen oder Wohltätigkeitsläufe organisieren.
Diese Veranstaltungen umfassen häufig den Verkauf von Eintrittskarten, Sponsoring oder Versteigerungen von gespendeten Waren oder Dienstleistungen.
Sachspenden
Gemeinnützige Organisationen können Spenden von Gütern oder Dienstleistungen wie Büromaterial, Ausrüstung oder professionelle Dienstleistungen erhalten.
Der Spender hat Anspruch auf Steuervorteile, wenn er Sachspenden verschenkt.
Gemeinnützig vs. Nicht-gewinnorientiert
Die Begriffe Non-Profit-Organisation (NPO) und Not-for-Profit-Organisation (NFPO) werden manchmal synonym verwendet. Es gibt jedoch wichtige Unterscheidungen:
- Eine gemeinnützige Organisation muss einen sozialen Nutzen bieten. Eine gemeinnützige Organisation kann existieren, um ihren Mitgliedern zu dienen und nicht der Gesellschaft im Allgemeinen. So kann beispielsweise ein Sportverein von seinen Mitgliedern gemeinsam als NFPO geführt und durch Mitgliedsbeiträge finanziert werden.
- NPOs und NFPOs werden durch unterschiedliche Abschnitte des IRS 501(c) code geregelt.
- Beide Arten von Organisationen sind steuerbefreit, da die von ihnen erzielten Einkünfte nicht steuerpflichtig sind. NPOs können jedoch Beiträge und Spenden von ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen, NFPOs hingegen nicht.
Das Formular 990 ist am 15. Tag fünf Monate nach Ende des steuerpflichtigen Jahres der Organisation fällig. Für Organisationen, die ein Kalenderjahr abschließen, ist das Formular 990 am 15. Mai fällig, es sei denn, die Organisation beantragt eine Verlängerung.
Gemeinnützige Organisationen und Formular 990
Gemeinnützige Organisationen sind steuerbefreit. Sie sind jedoch nach wie vor verpflichtet, mit dem Formular 990 Informationserklärungen an den IRS zu übermitteln.
Dieses Steuerformular informiert die Öffentlichkeit und das Finanzamt über die Finanzen, Programme und Aktivitäten der Organisation. Das Formular wird von karitativen, religiösen, pädagogischen und anderen steuerbefreiten Organisationen verwendet. Auch private Stiftungen, Wohltätigkeitsvereine und politische Organisationen müssen ein Formular 990 einreichen.
Auf dem Formular 990 müssen Organisationen detaillierte Informationen über ihre Einnahmen, Ausgaben, Vermögenswerte und Verbindlichkeiten angeben. Das Formular unterscheidet sich stark vom Steuerformular einer Einzelperson, da es viele Fragen zur Einhaltung der IRS-Vorschriften enthält.
Viele gemeinnützige Organisationen veröffentlichen ihre ausgefüllten 990-Formulare auf ihren Websites, damit Spender, Interessengruppen und die Öffentlichkeit die Finanzinformationen der Organisation einsehen und ihre Tätigkeit und Wirkung beurteilen können.
Vorteile und Nachteile von gemeinnützigen Organisationen
Vorteile
Gemeinnützige Organisationen konzentrieren sich in der Regel auf eine bestimmte Aufgabe oder einen bestimmten Zweck. Sie arbeiten mit einer zentralen Vision, z. B. der Lösung eines sozialen Problems, der Förderung von Bildung oder Kunst oder der Bereitstellung von Gesundheitsversorgung für unterversorgte Bevölkerungsgruppen. Diese Vision kann bei den Mitarbeitern ein Gefühl der Zielstrebigkeit hervorrufen, das in einem gewinnorientierten Unternehmen fehlen kann.
Da gemeinnützige Organisationen von der Einkommenssteuer auf Bundes- und Landesebene befreit sind, können sie einen größeren Teil ihrer Ressourcen für die Erfüllung ihres Auftrags und die Unterstützung ihrer Gemeinden einsetzen. Non-Profit-Organisationen haben auch Zugang zu einer größeren Bandbreite an Finanzierungsquellen.
Gemeinnützige Organisationen können in vielerlei Hinsicht von billigen oder kostenlosen Arbeitskräften profitieren. Ehrenamtliche Mitarbeiter sind in der Regel durch ein starkes Gefühl der Hingabe an den Zweck der Organisation motiviert.
Benachteiligungen
Gemeinnützige Organisationen sind auf Spenden, Zuschüsse und andere Quellen angewiesen, die unvorhersehbar und unbeständig sein können. Dies kann es gemeinnützigen Organisationen erschweren, ihre Programme und Tätigkeiten langfristig aufrechtzuerhalten. Spenden sind eine optionale Ausgabe, die leicht reduziert oder abgeschafft werden kann.
Non-Profit-Organisationen haben oft eine begrenzte Skalierbarkeit, die sie daran hindern kann, ihre Ziele effektiv zu erreichen.
Gemeinnützige Organisationen sind oft dafür bekannt, dass sie im Allgemeinen niedrigere Vergütungen zahlen als gewinnorientierte Einrichtungen.
Profis
- trägt zum Wohlbefinden der Gemeinschaft bei
- ist von Steuern befreit
- Kann ein breites Spektrum an Finanzierungsquellen haben
- Oft sind sie auf freiwillige Helfer angewiesen
Nachteile
- Kann unvorhersehbare Einkommensströme haben.
- Sie müssen die Vorschriften und Bestimmungen der Geber einhalten
- Sie haben oft einen Wettbewerbsnachteil bei der Einstellung.
Wie arbeiten Nonprofit-Organisationen?
Gemeinnützige Organisationen können Spenden von Einzelpersonen, Unternehmen und staatlichen Stellen erbitten. Sie verwenden die Einnahmen, um Programme zu erstellen und zu unterhalten, die ihrer Zielgemeinschaft oder ihrem Anliegen zugute kommen.
Da sie ihr Einkommen für einen guten Zweck einsetzen, können gemeinnützige Organisationen nach dem US-Steuergesetz von der Steuer befreit werden.
Verdienen gemeinnützige Organisationen Geld?
Wie jede andere Form von Unternehmen muss auch eine gemeinnützige Organisation bestrebt sein, auf Dauer zu arbeiten. Aus diesem Grund können gemeinnützige Organisationen Rücklagen bilden, einen Reingewinn ausweisen und versuchen, genügend Geld aufzubringen, um ihren Auftrag langfristig erfüllen zu können.
Sie haben besondere Anforderungen an die Buchhaltung und müssen bestimmte Regeln befolgen und benötigen oft eine spezielle Buchhaltungssoftware, um ihre Einnahmen, Ausgaben und Abflüsse zu verfolgen.
Wer ist eigentlich Eigentümer einer gemeinnützigen Organisation?
Eine gemeinnützige Einrichtung hat keine Eigentümer oder Aktionäre. Sie wird von einem Vorstand beaufsichtigt, der den Betrieb der Einrichtung vorgibt und verwaltet.
Der Geschäftsführer einer gemeinnützigen Organisation ist dem Vorstand unterstellt, und der Vorstand trifft die endgültigen Entscheidungen über die Programme, die die gemeinnützige Organisation durchführen wird.
Die Quintessenz
Gemeinnützige Organisationen sind steuerbefreite Einrichtungen, die zum Wohle der Gemeinschaft tätig sind.
Indem sie Gelder von Privatpersonen, Unternehmen und Regierungen erhalten, führen gemeinnützige Organisationen Programme und Strategien für das öffentliche Wohl durch. Gemeinnützige Organisationen müssen die staatlichen Vorschriften einhalten, um ihre Steuerbefreiung zu erhalten.
