Das Nachlassverfahren ist der Prozess, der abgeschlossen wird, wenn ein Verstorbener Vermögenswerte wie Bankkonten, Immobilien und Geldanlagen hinterlässt. Das Nachlassverfahren ist die allgemeine Verwaltung des Testaments einer verstorbenen Person oder des Nachlasses einer verstorbenen Person ohne Testament.
Ein Testamentsvollstrecker wird in der Regel im Testament benannt oder ein Verwalter, wenn es kein Testament gibt, um das Nachlassverfahren abzuschließen. Dabei wird das Vermögen des Verstorbenen eingezogen, um die verbleibenden Nachlassverbindlichkeiten zu begleichen und das Vermögen an die Begünstigten zu verteilen.
SCHLUSSFOLGERUNGEN
- Das Nachlassverfahren ist das rechtliche Verfahren zur Überprüfung des Vermögens einer verstorbenen Person und zur Bestimmung der Erben.
- Bei Nachlassverfahren geht es in der Regel um die Existenz, Echtheit und Gültigkeit eines Testaments.
- Der Erbfall kann mit oder ohne Testament eingeleitet werden.
- Ein Verfahren ist in der Regel unumgänglich, wenn der verbleibende Nachlass einer verstorbenen Person einen hohen Wert hat, selbst wenn ein Testament vorhanden ist.
- Einzelpersonen können exorbitante Nachlasskosten und -komplexitäten vermeiden, indem sie ein einfach zu beglaubigendes Testament erstellen oder Anlageformen nutzen, die keinen Nachlass erfordern.
Wie ein Nachlass funktioniert
Unter Nachlassverfahren versteht man die Prüfung und Verwaltung von Vermögenswerten, die zuvor im Besitz einer verstorbenen Person waren. Wenn ein Immobilieneigentümer stirbt, wird sein Vermögen in der Regel von einem Nachlassgericht geprüft. Dieses Gericht trifft die endgültige Entscheidung über die Aufteilung und Verteilung des Vermögens an die Begünstigten. Bei einem Nachlassverfahren wird in der Regel zunächst geprüft, ob die verstorbene Person ein beglaubigtes Testament hinterlassen hat oder nicht.
In vielen Fällen hat die verstorbene Person ein Dokument erstellt, das Anweisungen darüber enthält, wie ihr Vermögen nach dem Tod verteilt werden soll. In manchen Fällen hat der Verstorbene jedoch kein Testament hinterlassen. In beiden Fällen gibt es besondere Umstände, die wir im Folgenden auflisten.
Verlassenschaft mit Testament
Eine verstorbene Person, die ein Testament hinterlassen hat, wird als Erblasser bezeichnet. Wenn ein Erblasser stirbt, ist der Testamentsvollstrecker dafür verantwortlich, das Nachlassverfahren einzuleiten. Bei dem Testamentsvollstrecker handelt es sich in der Regel um ein Familienmitglied. Das Testament kann auch Einzelheiten über einen bestimmten Testamentsvollstrecker enthalten.
Der Testamentsvollstrecker ist für die Einreichung des Testaments beim Nachlassgericht verantwortlich. In den einzelnen Staaten kann es unterschiedliche Regelungen für den Zeitrahmen geben, in dem ein Testament nach dem Tod eingereicht werden muss. Mit der Hinterlegung des Testaments wird das Nachlassverfahren eingeleitet. Das Nachlassverfahren ist ein gerichtlich überwachtes Verfahren, in dem die Echtheit des hinterlassenen Testaments nachgewiesen und als das wahre Testament des Verstorbenen anerkannt wird. Das Gericht ernennt offiziell den im Testament genannten Testamentsvollstrecker, der damit die rechtliche Befugnis erhält, im Namen des Verstorbenen zu handeln.
Der Vollstrecker
In einem Testament wird in der Regel ein vom Gericht zugelassener gesetzlicher Vertreter oder Testamentsvollstrecker benannt. Diese Person ist dafür verantwortlich, das gesamte Vermögen des Verstorbenen ausfindig zu machen und zu beaufsichtigen. Der Testamentsvollstrecker muss den Wert des Nachlasses schätzen, indem er entweder den Wert zum Zeitpunkt des Todes oder den alternativen Bewertungszeitpunkt, wie im Internal Revenue Code (IRC) festgelegt, verwendet.
Die meisten Vermögenswerte, die der Nachlassverwaltung unterliegen, fallen unter die Aufsicht des Nachlassgerichts des Ortes, an dem der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes lebte. Eine Ausnahme bilden Immobilien. Das Nachlassverfahren für Immobilien muss unter Umständen auf jeden Bezirk ausgedehnt werden, in dem sich die Immobilie befindet.
Der Testamentsvollstrecker muss auch alle Steuern und Schulden des Verstorbenen aus dem Nachlass begleichen. Gläubiger haben in der Regel eine begrenzte Zeit (etwa ein Jahr) ab dem Todestag, um Forderungen gegen den Nachlass für ihnen geschuldetes Geld zu stellen. Ansprüche, die vom Testamentsvollstrecker abgelehnt werden, können vor Gericht geltend gemacht werden, wo ein Nachlassrichter das letzte Wort darüber hat, ob der Anspruch berechtigt ist oder nicht.
Der Testamentsvollstrecker ist auch für die Abgabe der letzten persönlichen Einkommensteuererklärung im Namen des Verstorbenen verantwortlich. Eventuell anfallende Nachlasssteuern können ebenfalls innerhalb eines Jahres nach dem Todestag fällig werden. Nach der Inventarisierung des Nachlasses, der Berechnung des Wertes der Vermögenswerte und der Begleichung der Schulden beantragt der Testamentsvollstrecker beim Gericht die Ermächtigung, den verbleibenden Teil des Nachlasses an die Begünstigten zu verteilen.
Wenn der Nachlass einer verstorbenen Person zahlungsunfähig ist, d. h. die Schulden das Vermögen übersteigen, wird der Nachlassverwalter wahrscheinlich keine Testamentseröffnung veranlassen. Im Allgemeinen können die einzelnen Staaten ihre eigenen Bestimmungen über die Verjährungsfristen für die Bearbeitung eines Testaments im Rahmen der Nachlassabwicklung haben. Die Staaten können auch Schwellenwerte für die Einreichung von Nachlassanträgen festlegen.
Treuhandfonds können so eingerichtet werden, dass sie im Todesfall sofort an die vorgesehenen Erben übergehen.
Verlassenschaft ohne Testament
Wenn eine Person ohne Testament stirbt, gilt sie als unfreiwillig verstorben. Von einem unvollständigen Nachlass spricht man auch, wenn das dem Gericht vorgelegte Testament für ungültig erklärt wurde. Das Nachlassverfahren für einen nicht testamentarisch festgelegten Nachlass umfasst die Aufteilung des Vermögens des Erblassers gemäß den staatlichen Gesetzen. Wenn eine verstorbene Person kein Vermögen hat, ist ein Nachlassverfahren möglicherweise nicht erforderlich.
Im Allgemeinen beginnt ein Nachlassgerichtsverfahren mit der Ernennung eines Nachlassverwalters, der den Nachlass des Verstorbenen verwaltet. Der Verwalter fungiert als Testamentsvollstrecker, der alle Rechtsansprüche gegen den Nachlass entgegennimmt und die ausstehenden Schulden begleicht.
Der Nachlassverwalter hat die Aufgabe, alle gesetzlichen Erben des Verstorbenen ausfindig zu machen, einschließlich der überlebenden Ehegatten, Kinder und Eltern. Das Nachlassgericht prüft, welche Vermögenswerte unter den gesetzlichen Erben aufgeteilt werden müssen und wie die Aufteilung erfolgen soll. Nach den Nachlassgesetzen der meisten Staaten wird das Vermögen unter dem überlebenden Ehegatten und den Kindern des Verstorbenen aufgeteilt.
Die Übertragung von Vermögenswerten auf den Staat wird als Erbschleicherei bezeichnet. Die Staaten haben in der Regel einen Zeitrahmen für die Inanspruchnahme von Vermögenswerten durch einen Erben, der sich melden könnte.
Ehegatten als Miteigentümer von Immobilien
Nach dem Recht der Gütergemeinschaft können beide Ehegatten in einem Verfahren von Todes wegen als Miteigentümer anerkannt werden. Die Aufteilungshierarchie beginnt in der Regel mit dem überlebenden Ehegatten. Wenn er zum Zeitpunkt des Todes unverheiratet oder verwitwet ist, wird das Vermögen in der Regel unter den überlebenden Kindern aufgeteilt. Nach der Berücksichtigung des Ehegatten und der Kinder können auch andere Verwandte für die Verteilung in Frage kommen.
Enge Freunde des Verstorbenen werden normalerweise nicht in die Liste der Begünstigten nach dem Erbrecht eines Staates für Nachlässe aufgenommen. Hatte der Verstorbene jedoch ein gemeinsames Konto mit Überlebensrecht oder besaß er gemeinsam mit einer anderen Person Eigentum, so geht das gemeinsame Vermögen automatisch in das Eigentum des überlebenden Partners über.
Wenn eine Person kein Testament und keine Erben hat, fällt das verbleibende Vermögen an den Staat.
Ist ein Nachlass immer erforderlich?
Es ist wichtig zu wissen, ob nach dem Tod einer Person ein Nachlassverfahren erforderlich ist. Der Abschluss des Nachlassverfahrens kann lange dauern. Je komplexer oder umstrittener der Nachlass ist, desto mehr Zeit wird für die Abwicklung und Verteilung des Vermögens benötigt. Je länger es dauert, desto höher sind die Kosten.
Die Abwicklung eines Nachlasses ohne Testament ist in der Regel teurer als die Abwicklung eines Nachlasses mit einem gültigen Testament. Allerdings sind der Zeit- und Kostenaufwand in beiden Fällen hoch. Da die Verfahren eines Nachlassgerichts öffentlich aufgezeichnet werden, würde die Vermeidung einer Testamentsvollstreckung außerdem gewährleisten, dass alle Regelungen privat getroffen werden.
In den verschiedenen Staaten gibt es unterschiedliche Gesetze zum Erbrecht und zur Frage, ob nach dem Tod eines Erblassers ein Erbschein erforderlich ist. In einigen Staaten gibt es einen bestimmten Wert des Nachlasses, ab dem eine Testamentseröffnung erforderlich ist. Die texanischen Nachlassgesetze sehen beispielsweise vor, dass auf eine Testamentsvollstreckung verzichtet werden kann, wenn der Wert des Nachlasses unter 75.000 USD liegt.
Wenn ein Nachlass so klein ist, dass das Nachlassverfahren umgangen werden kann, kann das Nachlassvermögen mit Hilfe alternativer rechtlicher Maßnahmen, wie z. B. einer eidesstattlichen Erklärung, geltend gemacht werden. Wenn die Schulden einer verstorbenen Person ihr Vermögen übersteigen, wird in der Regel kein Nachlassverfahren eingeleitet und es können alternative Maßnahmen ergriffen werden.
Bei einigen Vermögenswerten kann die Testamentsvollstreckung umgangen werden, weil die Begünstigten durch vertragliche Bestimmungen festgelegt wurden. Rentenpläne, Erlöse aus Lebensversicherungen, 401k-Pläne, medizinische Sparkonten und individuelle Rentenkonten (IRA), für die Begünstigte benannt wurden, müssen nicht vererbt werden. Ebenso können Vermögenswerte, die im gemeinsamen Besitz sind und ein Überlebensrecht haben, das Nachlassverfahren umgehen.
Ein weiterer beliebter Weg zur Umgehung des Nachlasses ist die Verwendung eines Trusts.
Insgesamt kann es klug sein, die mit dem Nachlassverfahren verbundenen Kosten zu minimieren. Zu den aufgelaufenen Kosten können Gerichtsgebühren, Stunden für professionelle Dienstleistungen und Verwaltungskosten gehören. Ein einfach zu beglaubigendes Testament ist eine der gängigsten Möglichkeiten, ein Nachlassverfahren schnell zu durchlaufen und Vermögenswerte effizient und angemessen zu verteilen.
